2019报税适用｜美帝报税, Non Resident Alien(NRA)要File哪些税表？寄到哪个IRS Center？

aillynotes 3.08万浏览 2019-04-04 发布

Nonresident Alien報稅

實話，Nonresident Alien(其後文章都簡稱為NRA)報稅真的是很尷尬的一個族群。在美國整個報稅體系下算是少數中的少數，也較少有CPA/機構／個人特別研究。

這篇該不該發我也是歷經一番掙扎，但想想還是趕在報稅截止前趕快分享，但也要先說明以下：

每個CPA/Tax Agent/報稅個體可能針對IRS官方解釋都有不同的解讀，如果已經找了其他CPA並處理完稅務，只要討論覺得Comfortable＆Reasonable, 不一定要參考我的整理（畢竟很多項目都沒有更明確的instruction）
所有稅表／文字解讀，Source都是來自IRS官網
這篇是我根據IRS官網上的Tax Forms/Instructions等整理而成，不構成任何稅務意見，請大家仔細閱讀後自行抉擇使用。
小夥伴們有其他意見/議題想討論，請一定要在下方留言～多人討論說不定能更明確

Cover Photo Credit: Directions Credit Union

以下圖片都附上連結，點擊圖片可跳轉到IRS官網

如何知道自己是RA還是NRA?

關於Nonresidentt Alien(NR)跟非NR(Resident Alien / Permanent Resident / Citizen)兩種類別，區分如下：

Nonresident Alien（NRA）: 持有學生簽證Student on F, J, M or Q visa不超過5年；持有學者簽證Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa不超過2年；H1B第一年
非NR: Resident Alien（RA） / Permanent Resident / Citizen: 持有學生簽證Student on F, J, M or Q visa超過5年；持有學者簽證Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa超過2年；H1B第二年及以後；綠卡；美國公民。

學生學者簽證超過5年/或2年該怎麼計算呢？舉個例子：小明是F1簽證並在2014.12.30入境美國，那在2019.01.01開始，就需要視為Resident Alien報稅，看的是年度5年，而不是實際在美國待滿5年的期間；但2019在報2018稅務的時候，看的是: 2018當下的簽證狀態，所以2019仍要用Form 1040NR提報2018 tax return。

更多範例請見IRS官網的官方舉例

图片来自于@IRS ，版权属于原作者

H1B第一年，到底算NRA還是RA?

就我個人查到的資料與解讀，H1B第一年，保險的做法是報NRA跟Dual Status兩種擇一。Dual Status報起來實在太麻煩，也沒感覺到特別好處，我就不介紹了。而關於為什麼是以NRA界定，我的理由主要為以下(以F1 OPT轉H1B舉例)

在10/1 H1B生效以前，都屬F1 OPT；而F1 OPT只要在前5年內，都exempt from substantial present test, 也就是即使天天都在美帝待著，也不算入在美國的日期
而10/1開始生效後到12/31, 居住天數算入Substantial test最高92天，不滿足183天Resident Alien的要求
所以如果以我個人而言，Comfortable的做法是treated as NRA
但FICA Tax跟整年度的報稅狀態不是完全掛鉤，10/1一轉換身份開始，就應該通知公司HR開始提撥FICA, 不用往前追（往前還是F1 OPT身份，exempt from FICA)

關於Substantial presence test, 請點擊以下圖片參考

如果在一年之中的任意時間變成Permanent Resident, 報稅身分是什麼?

Resident Alien, 詳情可見這個Instructions<> 任何時刻變成Green Card Holder就要視為Resident Alien報稅。

能用什麼軟體報稅？

大聲疾呼，NR不能用Turbo Tax跟大部分的免費軟體，用錯軟體報稅會導致多claim standard deduction $12000, 直接錯誤的減稅。NR就是以下三種方式

軟體：SprinTax, Glacier

1040NR for International Students » Tax Prep Software by Sprintax

$0起

Sprint

购买

GLACIER Online Tax

$0起

online-tax.net

购买

VITA: 找尋附近的VITA中心找志工幫忙報稅
紙本：以下介紹需要用到的forms

適用的Tax Forms稅表跟報稅指南

Form 1040NR (Nonresident Alien適用)

跟新變化版的Form 1040nr有很大的不同，有多頁（含NR版本的Schedule A)

2018 Instructions for Form 1040NR: IRS官方出版的NR報稅手冊

如果有繳State Income Tax的，請不要用Form 1040nr-EZ, 務必使用Form 1040nr

Form 8843

跟IRS說明自己的身分仍然exempt from substantial test的一張form, 即使沒有收入，也建議F1單獨File給IRS。關於學校的連絡人要填誰，建議直接詢問學校的國際學生事務人員，他們一定都知道。

Interest Income到底要不要課稅？

細心的小夥伴們可能會發現，Form 1040nr的Line 9a上面，有一個欄位是：Taxable Interest, 官方解釋是：Report all of your taxable interest income from assets effectively Connected with a U.S. trade or business.

而effectively connected with a U.S. trade or business的定義是什麼呢？