英斯达会计师事务所 InStaTax Inc

一份600页的CARES 法案中包含了很多针对个人和中小企业的税务优惠措施，我们事务所简单整理了法案中一些具体优惠措施，如需了解这些措施的具体实施和实际应用，请联系我们事务所。 Employee retention credit (ERC): 符合条件的雇主可以抵免相当于每名雇员合格工资的50％（最高10,000美元的工资）的员工税，也是最高5000的补助。未达到5000的，还可以跟国税局申请退款。但此优惠措施的条件之一就是，如果已经拿到PPP贷款的企业，没有资格想用此政策。次优惠措施的具体实施，有着比较复杂的限制和前提，欲了解详细信息，请与我们事务所联系。 Charitable deductions (慈善捐赠抵扣): 法案新设立了一个慈善捐赠的抵扣项目(最多300美元)，以前捐赠抵扣是在分项抵扣(itemized deduction)中扣除，而这个新增的抵扣无需在分项抵扣(itemized deduction)中列示，而是跟标准抵扣(standard deduction) 一起使用。这样就为使用标准抵扣(standard deduction) 的纳税人增加了最多300美元的税务抵扣项。 Payroll tax delay(员工税延期支付): 2020年的员工税50%延期到2021年，另外的50%延期到2022年。这个优惠措施可以和前面提到的ERC合并使用，产生更大收益。 Net operating losses: (企业净亏损)： 该法案暂时取消了2021年之前开始的净营业亏损扣除的80％的收入限制。对于2018年，2019年和2020年产生的亏损，允许五年结转（纳税人可以选择放弃结转）。 而且，此优惠措施可以为中小企业申请联邦税款的返还，因此我们事务所建议有需要的客人尽快与我们联系来利用此条例。 Corporate alternative minimum tax (AMT): 该法案修改了公司的AMT抵免额，使其成为2018纳税年度可退还的抵免额。 Interest limitation: 对于从2019年和2020年开始的纳税年度，修改税法163（j），将调整后的应税收入百分比从30％增加到50％。此外，纳税人可以选择使用2019年收入代替2020年进行计算。