失业金前$10,200免税，如何申报？已经报税怎么办？IRS已公布处理方法

爱做功课的Rain 9.96万浏览 2021-04-02 发布

最新： IRS公布税改前已报税处理办法：

如果失业金免税额不影响各种tax credit领取资格，不需要修改报税，IRS将自动计算报税退税金额（比如原先已有EITC，失业金免税只是令EITC变多，IRS可以自动调整），将自动把多缴或少退的金额退回；
如果失业金免税后，令某些原先不符合资格的tax credit现在符合资格了（比如因为AGI降低后符合EITC资格等），则需要自己重新提交Form 1040-X 税表修改报税。

拜登总统签署了最新的第三轮纾困法案American Rescue Plan Act，其中包含了为领取失业救济金的人提供联邦税收减免，并且可追溯到2020年收到的失业金，夫妻两人最高可减免$20,400。

图片来自于CNBC，版权属于原作者

到底谁可以受惠？可以减多少税？报税如何填表？之前已经报税了要怎么追回福利？下面一起来做做功课！

失业救济金前$10,200免税

根据第三轮纾困法案解读，2020年调整后总收入（Ajusted Gross Income）低于$150,000的个人或家庭，每人收到的失业金金额前$10,200的部分可免税。

夫妻联合报税的话，如果两人都有领失业金，则每人可各自享受失业金前$10,200免税福利，即夫妻失业金收入最高可享$20,400免税。

可减多少税？

假设个人单身报税：2020年失业金收入$20,000，其他收入$30,000。

2020年报税减税例子
单身报税	之前	之后
一般收入	$30,000	$30,000
失业金收入	$20,000	$20,000
失业金免税额	0	(-$10,200)
标准扣除额	(-$12,400)	(-$12,400)
应税收入	$37,600	$27,400
税率	12%	12%
应缴税	$4,512	$3,288

假设个人单身报税：2020年失业金收入$5,000，其他收入$20,000：

2020年报税减税例子
单身报税	之前	之后
一般收入	$20,000	$20,000
失业金收入	$5,000	$5,000
失业金免税额	0	(-$5,000)
标准扣除额	(-$12,400)	(-$12,400)
应税收入	$12,600	$7,600
税率	12%	10%
应缴税	$1,512	$760

可见法案实行后，2020年有失业金收入的小伙伴们联邦税将会减少，如果当初领失业金时有设置预扣税，可能还能获得退税。

州税也减吗？

以上所说的减税只是联邦个人所得税的部分，州税是由各州制定，要看州是否跟随联邦更新规定。

但是，CA、MT、NJ、PA和VA几个州本身州税已豁免了失业金收入部分；而另外7个州，AK、FL、NV、SD、TX、WA和WY，不用申报州税。

图片来自于CNBC，版权属于原作者

据CNBC 3/30报道，13个州依然没有宣布豁免失业金前$10,200的州收入税，包括：CO、GA、HI、ID、KY、MA、MN、MS、NC、NY、RI、SC和WV；WI和IN仅豁免部分。

报税如何填表？

IRS暂时提供了邮寄报税的额外计算表格（Unemployment Compensation Exclusion Worksheet）指引：

小伙伴们可在Schedule 1, Line 7填写2020年所得的失业金，即Form 1099-G box 1，然后在Line 8填入应减去的免税部分，负数以括号的形式表示。

假设夫妻两人一人领$20,000失业金，配偶领$5,000失业金：Line 7填$25,000，Line 8填($15,200）。

收入比较复杂的小伙伴们应先以以下Worksheet表格计算资格和免税部分：

图片来自于IRS，版权属于原作者

填入Schedule 1表的Line 1至7数字总和；
填入Schedule 1, line 8指引里的其他收入；
将line 1和2相加；
填入Form 1040, line 10b 以及 Schedule 1, line 10~21之和；
将line 3减line 4，这个就是调整后总收入（MAGI）；
Line 5 是否高于$150,000？选yes的话，即不符合资格；选no可以继续；
输入你的2020年失业金收入或$10,200（选更小数）；
如果夫妻合报，输入配偶2020年失业金收入或$10,200（选更小数）；
将line 7和line 8相加，这个数字是你可以减去的失业金免税额；
将line 2减去line 9，将结果输入Schedule 1, line 8，如果结果为负数，则加上括号，在旁边虚线上输入“UCE”（如下图），再完成其他表格。

图片来自于IRS，版权属于原作者

另外，IRS表示会跟报税软件公司商量如何更新报税软件，想要e-file的小伙伴们建议留意常用报税软件的最新消息。

大部分主流报税软件，包括TurboTax、H&R Block、TaxAct、CreditKarma Tax等都已经更新了版本，可以直接申报失业金免税。

已经报税怎么办？

IRS 3月31日公布：如果在税改之前报税，IRS将会自动计算正确的缴税和退税，如果有多缴税或少退税的情况，IRS将会发放退款，第一笔退税金预计将会从5月起开始发放。IRS表示会先处理免税金额在$10,200或以下的税表，然后处理夫妻联合报税免税金额在$20,400或以下，以及其他更复杂的税表。

IRS表示，如果失业金免税的改变没有影响到各类税收抵免Tax Credits的符合资格的话，已经报税的人士不需要修改税表（File Amended Tax）。比如原先符合EITC资格，因为收入减少而令EITC有所增加的话，IRS可以自动调整这类退税金额。

但是，如果因为失业金免税额减少了整体收入，导致原本不符合某些Tax Credits（比如EITC）资格，而现在符合资格的话，则需要自己重新提交Form 1040-X 税表修改报税。