易诚律师事务所 | YC LAW GROUP, PC
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两周前做关于生前信托的Webinar 的时候，留言中有听众问，为什么不介绍Revocable Transfer on Death Deed （以下简称“TOD”）作为规避probate 的手段之一。当时时间有限，只匆匆给该听众回复了几句，现在开篇文章着重讲一讲。
重要的事情说在前面：不管TOD 有多方便，除非有新的立法延长其在加州被认可的时间，2021年1月1日它将无法在加州继续被使用，已经做好登记的TOD 不受影响，仍然会有效至设立人去世或者撤销。所以看完全文，如果仍然想使用TOD 作为传承房产的手段，需要尽快联系我们，进行TOD 的制作和登记。
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TOD 的作用
TOD 顾名思义是一种deed，需要在房产所在County 进行登记。使用TOD 可以使房产免于probate，当房产拥有人过世之后，房产会传承给TOD 中提及的受益人。加州2016年开始了使用TOD 的实验阶段，时限为五年。
优势
快捷、便宜。如果设立人的财产中，房产是大头，且没有其他太多顾虑（比如受益人已经成年，并且是负责任的成年人），使用TOD 可以免去设立整套信托的流程，同时又达到规避probate 的目的。
设立人生前仍然保有对房产100% 的所有权和控制权，并且随时可以撤销设立过的TOD。房产也不会受到受益人的债权人的威胁，因为受益人的权利只有在设立人去世之后才会产生。所以相较于用joint tenants 的方式持有财产，TOD 在财产保护的角度上更有优势。
和joint tenants 相比较，TOD 并不会产生任何税务上面比如赠予税、损失计税基础等问题。
劣势
如果受益人先于设立人去世，而设立人又没有及时做其他的遗产规划，TOD 相当于白做，房产仍然需要probate。
如果房产是联名形式持有，后去世的人仍然可以撤回之前做的TOD。也就是说，先去世的人的意愿未必能通过TOD 实现。
受益人如果在获得房产时未成年，法院会需要指派监管人，直至其成年。会产生额外的费用和精力。
设立人如果并不是去世，而是incapacitated 而导致无法撤回TOD 的话，可能导致没有其他人可以代替其进行必要的修改。而很多时候如果设立人incapacitated 了，这样的修改是有必要的。
综上，如果你的财产形式简单、预算有限，TOD 不失为一种避免probate 的方法。但是如果你有未成年子女、多种形式以及一定数额的财产、有其他考量等等，生前信托仍然是一种更为完善和有效的规避probate 的手段。
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如果有做TOD 或者生前信托的需求，欢迎联系我所进行更有针对性的咨询。
姚律师现为LegalEASE legal plan 的成员，ID 为114714. 如果您的公司有使用LegalEASE legal plan, 您可以联系姚律师进行计划涵盖中的遗嘱信托的设立。
易诚律师事务所律师简介：
易诚律师事务所的律师均具有中美法学教育背景，中英文流利，具有法学博士或硕士学位。姚力楠律师是加州的执业律师，在中国复旦大学取得法学学士学位后，又在美国麻省的Suffolk University取得法学硕士和法学博士学位。常争艳律师是纽约州的执业律师，在中国复旦大学取得法学学士学位后，又在德克萨斯大学奥斯汀分校取得法学硕士学位。
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