养老金账户(Retirement Plans)的陷阱和税务建议（Part 1）

我们都知道退休金账户(Retirement Plans)是极好的东西，但却很少有人完全弄懂它，更别说灵活地把它为己所用，更惨的甚至会为其所伤，一个不注意就掉进陷阱里。就我个人经历，以前听到身边的人都在谈论IRA和Roth IRA，我也没弄明白就心急火燎的想着我也得弄一个啊！仿佛“不开不是湾区人”😂。但具体Retirement Plans好在哪里、适合我的情况吗、怎么用才好，可能很多朋友都没办法给出准确的答案。为了帮助大家少走弯路，早点开始Retirement Plans的Planing，我做了些research并结合手上客户的案例写了这篇文章。

合理避税一般两种方法：一是直接抵扣税(Tax Deduction)，二是延缓缴税(Tax Deferral)。直接抵扣很容易理解，但为什么延缓缴税也算避税呢？迟早还是要交的呀！朋友，首先你需要知道钱的价值也是讲时间的：今天的一美元一定比未来的一美元值钱(Present Value & Future Value)，而且延缓缴税省下来的钱可以做投资继续赚钱。其次，根据美国税率历史记录来看，税率是逐渐下降的。再次，年纪越大一般来讲收入会减少，税率会变低。

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IRA和Roth IRA最大的优点是放在里面的钱的投资收益是不用立即缴税的，而且这些收益可以继续作为本金再进行投资。对IRA来讲，等把钱拿出来时才缴税；对Roth IRA来讲，拿出来的钱可能都不需要打税。（以上是大体而言，具体情况可能会更复杂，比如还取决于是从哪个tier拿出来的，所以需要具体情况具体分析）

另一个好处就是，IRA和Roth IRA是一个很好的把财富留给下一代又不用缴大量税或者立即缴税的工具(Stretch IRA/Roth IRA)。关于这点我的下一篇文章会讲。

今天这篇文章主要讲讲关于IRA和Roth IRA的一些细节以及操作过程中的“陷阱”。

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想要做IRA/Roth IRA Contribution，必须有Earned Income（通过自身劳动付出得到的回报，比如上篇文章里提到的工资，自己拥有且参与运用的公司收入等）。对于结婚了的夫妇来讲，你们有多一个税务筹划机会：由于IRA/Roth IRA是按个人不按夫妻的，所以你们可以两个人各自有各自的账户，每人每年最多可以contribute $5,500 (2018)，那么两个人就是$11,000。如果是IRA Contribution，这意味着理论上讲你们可以在税表上抵扣$11,000。如果你的配偶没有工作或没有Earned Income但又想利用IRA/Roth IRA的好处，你可以帮Ta开一个Spousal IRA/Roth IRA账户，你可以用自己的Earned Income来给Spousal IRA/Roth IRA账户contribute，这样，你们就不会浪费Spouse的那$5,500，还是可以抵扣$11,000。只要你的Earned Income 足够。

IRA Contribution在税表上可以deduct来减税。能deduct多少取决于你的Modified AGI以及是否参与了雇主的Retirement Plan (e.g. 401k)。如果你有雇主sponsor的Retirement Plan，那么当你的Modified AGI大于$101K (2018, MFJ; Single-$63K)后, 你的IRA Contribution的Deduction就会减少，当达到$121K (2018, MFJ；Single-$73K) 就完全不能deduct。如果你没有雇主sponsor的Retirement Plan，但是你的配偶有，那么当你的Modified AGI大于$189K (2018, MFJ)后, 你的IRA Contribution的Deduction就会减少，当达到$199K (2018, MFJ) 就完全不能deduct。

如果当时做IRA Contribution时有部分甚至所有Contribution都不能在税表上deduct，不要气愤觉得不值，因为当你满足withdraw条件后从IRA账户withdraw钱时，这其中有一部分钱是不需要打税的（需要做计算，公式简单的来讲就是把你所有没有deduct的IRA Contribution加起来，然后除以Withdraw前IRAContribution的Balance得出一个百分比，再用这个百分比乘以你withdraw的数额，得出的结果就是不需要缴税的部分）

IRA和Roth IRA的Contribution截止日期与个人税的filing日期一样，通常是4/15日。即使你的税表file了extension延期了，IRA和Roth IRA Contribution的截止日期依然是4/15。

一个人可以拥有多个IRA/Roth IRA账户，但Contribution和Withdraw的规则和limit是针对你的所有IRA或Roth IRA账户加起来考虑的。

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今天的文章就到这里。在接下来的一篇文章里我会谈到怎样避免Withdraw时的Penalty，RMD是什么，怎样才能聪明的做Rollover，以及开头提到的如何将IRA/Roth IRA作为财富传承工具(Stretch IRA/Roth IRA)。不要忘记关注我，这样就不会错过我的更新啦~

图片来源：CNBC网站

关于我

我是一名在美国加州执业的CPA。现在在湾区一家会计师事务所从事关于公司税以及个人税的报税和咨询业务。

我喜欢不断地学习关于税务的知识，也热衷于帮助身边的朋友来解决他们的税务问题。我会不定期跟大家分享“省税攻略”以及科普税务相关知识哦！

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图片不够狗来凑😂

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