2019報稅季即將於4/15/2019結束,該開始File Tax Return了!
自從2017.12.22川普政府通過了Tax Cut and Jobs Act (TCJA)以來,大家在最近提報2018 稅表的時候,應該都發現了:稅率/稅表都有極大的改變;不論是自己報稅,或是選擇用軟體報稅,有看到很多小夥伴還是很困惑,例如:
- 為什麼今年報完,出來的數字跟去年差這麼多?
- Nonresident Alien/Resident Alien/HIB/綠卡/公民,到底適用的稅表哪裡不一樣?
- Nonresident Alien(NR)到底能用什麼軟體/稅表報稅?
- Tax Forms到底要去哪裡下載?
封面圖credit: Forbes
以下內文主要用Q&A方式撰寫,直接走心的提供2019報稅適用,IRS官方公布的最新Tax Forms連結
Q: 報稅身份有哪些?
A: 主要分為:Nonresidentt Alien(NR)跟非NR(Resident Alien / Permanent Resident / Citizen)兩種類別
- Nonresident Alien: 持有學生簽證Student on F, J, M or Q visa不超過5年;持有學者簽證Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa不超過2年;H1B第一年
- 非NR: Resident Alien / Permanent Resident / Citizen: 持有學生簽證Student on F, J, M or Q visa超過5年;持有學者簽證Teacher, Professor, Trainee, Researcher on J or Q visa超過2年;H1B第二年及以後;綠卡;美國公民。
學生學者簽證超過5年/或2年該怎麼計算呢? 舉個例子:小明是F1簽證並在2014.12.30入境美國,那在2019.01.01開始,就需要視為Resident Alien報稅,看的是年度5年,而不是實際在美國待滿5年的期間;但2019在報2018稅務的時候,看的是: 2018當下的簽證狀態,所以2019仍要用Form 1040NR提報2018 tax return.
點選以下圖片可進入IRS官網查看持有學生or 學者簽證的年度計算範例與起算日期
點選以下圖片可參考其他Nonresident Alien相關規定
Q: IRS稅表哪裡下載?哪裡看到?
A: 直接去IRS官網下載最正確也最新,請點擊這裡進入IRS Form Release list
2018.12月跟今年1.2月1,IRS瘋狂更新各種tax forms跟instructions,今年除了傳統的Form 1040(每頁都只用到半面大小);另外你沒有看錯,多了Schedule 1/Schedule 2/Schedule 3/ Schedule 4/Schedule 5/Schedule 6! 但這些Schedule其實就是把之前在Form 1040上面的一些欄位抓出去填,然後把加總後的數字填到Form 1040上.
另外不囉唆,按照NR/非NR分類,直接附上2019報稅適用的2018 Tax Forms(點擊連結或圖片直接進到網頁版PDF)
非NR
- Form 1040 (Resident Alien / Permanent Resident / Citizen適用)
- U.S. Tax Guide for Aliens(官方出版的instructions)
- 1040 ez: 請注意2019報稅,IRS不接受1040 ez報稅了!所有非NR一律都是Form 1040報稅!
NR
- Form 1040NR (Nonresident Alien適用),跟新變化版的Form 1040nr有很大的不同,有多頁(含NR版本的Schedule A)
- 2018 Instructions for Form 1040NR: IRS官方出版的NR報稅手冊
- 如果NR也沒什麼收入或項目要報稅,可以單獨file Form 8843給IRS
Q: 美國的Federal Income Tax是什麼概念?怎麼算?
應繳稅額計算方法
簡單的來說,就是: (各種收入-Adjustments- Deductions) x Tax Bracket(稅率)=應交所得稅
應交所得稅-各種credit- 你曾經付過的稅(包含withholding薪資預扣 / extension payment / estimated payments)=最後欠IRS的錢;或IRS要退回給你的refund
以下提供計算的公式。Tiffany 綠的部分就是稅改導致2019報稅有更動到的項目
Q: 如果我是NR, 能用什麼軟體報稅?
千萬不要用Turbo Tax, Turbo Tax基本上把使用者直接視為非NR,沒有特別多的itemized deductions一率都用standard deductions報稅;但NR是不能用standard deductions的,所以會報錯~
目前查詢下,就是SprinTax跟Glacier這兩個報稅軟體有NR版本可使用;不然就是使用紙製的Form 1040NR報稅
Q: 如果我是NR, 今年稅改對我2019報稅有什麼影響?
Itemized Deductions跟Exemption都有變化
- 用Form 1040NR報稅,不能使用Standard Deduction,只能用Itemized Deduction,所以關於itemized deduction的各項減少(尤其是state/local income tax或是sales tax限縮到$10,000的部分)會影響頗大;但1040NR身份報稅的Tax Payers, 本身也不會被收取FICA Tax, 所以各有利弊。
- Exemption被廢除,以往Exemption可以扣抵Gross Income金額
- 跟稅改無關,但NR無法使用的優惠:Itemized Deduction中,關於貸款買房產生的Home Mortgage Interest跟付的房產稅Property Tax都無法在Schedule A上扣除.
Q: 如果我是RA(非NR)(Resident Alien/HIB/綠卡/公民), 能用什麼軟體報稅?
這邊推件一下Rain小編寫的兩篇免費報稅or 報稅軟件分析,RA報稅軟體這些介紹的都可以用(點擊以下加底線文字進入碼文)
Q: 如果我是RA(非NR)(Resident Alien/HIB/綠卡/公民), 稅改對我2019報稅有什麼影響?
1. Adjustments
Moving Expenses 被刪除,以前是(新公司地點-舊家地點)>(舊公司地點-舊家地點)>50miles, 可以填Form 3903並從Gross Income中扣除,2018以後除了軍人的moving expenses可扣除外,其他tax payers將無法享受。
2. Standard Deduction / Itemized Deduction
前情提要下,不論是舊制或新法,Standard Deduction 跟Itemized Deduction在一份Tax Form中都只能擇一使用。
2.1 Standard Deduction 標準扣除額
- Single/Married Filing Separately: $12,000
- Married Filing Jointly (MFJ): $24,000
- Head of Household: $18,000
- (2017參考金額:Single: $6,350, MFJ: $12,700,可以看出幾乎是快2倍的增長了)
2.2 Itemized Deduction 列舉扣除額
2.2.1 State and local property, income, and sales tax可扣抵上限縮減為$10,000
2017以前年度而言,state income tax/sales tax(兩者擇一),跟local property tax, 基本上都是付多少放多少在Schedule A上面做為Deduction, 而2018這項變革簡直就是極大不利。
舉例來說,在加州工作的engineer,假設2018年度被加州政府withholding了18,000的稅,但到報2018的稅時,以前年度在Schedule A可填上18,000, 2018及以後只能填入10,000了。
而再以加州來說,有房產的小夥伴們,基本在加州的property tax一年非常容易超過10,000,假設2018年總共州的income tax被withholding 了15,000, property tax又繳了10,000,那總共能放在Schedule A的數字,2018起就是只有$10,000(若是2017,可以填入25,000)。
2.2.2 Home Mortgage Interest deduction 能計入的上限降低
- Mortgage Interest: 在12/15/2017以後新申請的 Mortgage,最高只能扣抵借款總額最高 $750,000的利息費用 (12/15/2017以前的借款限額仍是 up to $1,000,000)
- Interest from home equity loans: 如果是為了住房相關的loan, 其interest expense仍然可以扣抵,但上限跟上述12/15/17以後申請的Mortgage一起受總限額$750,000的限制
- 詳細釋例請點擊這裡查看IRS公布的Exemple
2.2.3 Miscellaneous Deductions被刪除 ,以下是常見的Miscellaneous Deductions項目
- Unreimbursed Employee Expenses 雇主沒有Reimburse的公務費用
- expenses of looking for a new job in your present occupation
- legal fees related to your job
- subscriptions to professional journals and trade magazines related to your work
- tools and supplies used in your work
- work clothes and uniforms (if required and not suitable for everyday use) 制服.工作用特殊服裝
- Tax-related expenses 請專門CPA/Enrolled Agent報稅的費用
- Investment-related expenses 費給financial advisor/financial institution諮詢費
2.2.4 Casualty and Theft Losses 限縮到只有聯邦政府宣告災害的loss才能計入
2.2.5 Charitable Contribution Deduction 中,Cash Contribution 現金捐贈限額,提高到AGI的60%
3. Exemption
Exemptions 從2018 稅表被廢除,在2017年,納稅人.配偶.跟一個dependent各有$4,050的exemption。
4. Tax Bracket 稅率
最大的改變就是累進稅率的變化,左邊是就稅率跟每個級距的threshold, 右邊新稅率&新級距(2018報稅適用)
請注意:以下Threshold只有2018適用,每年會隨著物價浮動指數而調整
5. Other Taxes
AMT計算的限額提高(AMT是個要叫Tax Payers補充多交稅的計算,所以限額越高越好)
MFJ: 從$ $84,500 (adjusted for inflation) to $109,400 married filing jointly
Single: 從$54,300 (adjusted for inflation) to $70,300
6. Tax Credits
Child Tax Credit 金額增加到$2000
- Eligible People: 小孩
- 每個小孩最多有$2,000 credit可用 (2017稅務年是$1,000)
- 小孩需17歲以下
- 小孩需要有SSN才可有此credit(沒有SSN的適用下一個Other Dependents Credit)
- 會因為收入變高而phase-out
新增: Other Dependents Credit,金額$500
針對可能不符合: Qualifying Child條件的Dependents, 增加了一個$500的credit
- 適用對象: 超過17歲的小孩, 其他成人dependents, 或是沒有SSN只有ITIN的小孩
Q: 有其他稅務主題還應該要注意的嗎?
接下來預計會寫:
- 來不及時間內報稅怎麼辦?莫慌有Extension可以file
- 為什麼我的稅表有Penalties? 分享大部分人都不知道的Estimated Tax Payments方式
- 如果2018期間有賣自己的主要住宅,有甚麼稅務優惠可用嗎?
感謝看到最後的大家,花了巨多時間研究&查找內容,喜歡文章或是覺得實用的話,再請點擊: 喜歡&收藏,謝謝: )
彩蛋:如果發現FICA被多收,要向IRS拿回的話請參考
稅法相關文章,我都放上這一段Disclaimer: 以上內容是依據IRS官網解釋,言論為一般性的介紹,絕不構成任何法意見或建議,不得作為法律意見或是以任何形式被依賴,請大家斟酌使用
最新评论 71
:我是NR有收入,我老公是RA无收入,这种情况可以联合报税吗?填1040还是1040NR呢?求解答,谢谢🙏
:tax credit 大人没有吗?
:***這篇是適用2019報稅、報的是2018 tax return, 最新2020報稅請點我頭像查看最新文章***
:探亲父母如果超过了3年183天在美的时间需要报税吗
:NR跟非NR弄错了,会被查吗
:可以file amended tax return, IRS audit是不一定的
:请问 8233 和 8843 有什么区别吗?两者填的都是$5000的tax treaty 吗?若已经用8233 减免了$5000的tax treaty 还需要填写 8843吗?
:亲可以点击我头象,查看最新的nr报税码文,里面有treaty表格连结
:好象Irs 没出过form 8233, 而form 8843是exempt from substantial test, 要填写但跟treaty没有关系的
:親,你知道我們自己買的人夀保險可以抵稅嗎
:人壽保險不行,但如果是medical care或是long-term care的insurance premium paid可以列入schedule A做itemied deduction
:我来查查,印象中不行,只有特定项目的insurance premium可以列入schedule A,细节我再查查~
:请问tax treaty是什么,sprintax说我有5000的income exempt by tax treaty?
:中美签订的一个税务条约,nonresident alien有$5000免税额
回复 @aillynotes:请问税改之后还有这5000免税额么
:OPT未满5年,因为换了工作,有两个W2,一个1099(新工作的头三个月试用期发的),请问我的w2是用1040NR报吗?用1040NREZ是不对的?
:如果有交state income tax,就不要用1040nrez, 这样会少扣抵的schedule A~
:求问如果2月转成h1当年能算RA吗~需要额外file什么表格吗
:请教高人,我是nr,去年底领证结婚目前正在申请绿卡,之前一直用SprinTax报税的,这次还用用这个软件有没有办法报税的时候跟我老公的绑定一起报税呢?还是有别的软件推荐?
回复 @点点415:如果是跟老公合併用美國人報稅,等於整個household就是以美國家庭還看,以稅法精神來推測的話,沒有treaty可用是自然的(具體還要研究,建議親可以找個CPA諮詢下, 不能給具體意見)
:或是用你老公当主要申报人,一样form 1040,你是在配偶那边填入就可,不能用你当主申报人~
:5000免税用不了啊?这是啥情况今年
:亲可以再具体说下状况吗?用的是1040nr吗?报税身份还在nr吗?资讯太少有点无法判断
:亲,我妈今年第一次报税。收到5071c表格。怎么办?打电话没人接。网上弄不了。。。
回复 @小猪要种草:10 月底变成h1b ,隔年就是RA了,学费跟医疗费可以列入deductions或可能有credits, 但不是直接免税,要先填入相关的form 出来看效果(还是要报在税表上,不是直接把收入扣掉的),18年底结婚,据我了解是可以跟ra一起报税,变成married filing jointly的
回复 @aillynotes:求问!如果17年10月成为h1b,18年是按resident a lien 报吗?如果按居住五年来算的话,18年1月也满5年了。resident alien是可以免学费和医疗费的税对吗?也可以用treaty吗?配偶是非税收居民,18年结的婚,可以联合申报吗?十分感谢!!
:咦NR的话房产税和interest都不能抵税嘛?ϞϞ😱
:是的,NR版本的sch A这两项都没有栏位可填(=不能用)、只有state income tax可用但已经限制到上限10000了🙈
回复 @dolphinlover:你是nra还是ra呀?nra是出租的部分才能抵税 ra的话自住部分可以抵贷款 出租是schedule E
:宝宝费心了!太详细了!
:谢谢宝宝😍😍😍希望在税季结束前再多分享几篇给大家~我还在等宝宝的码文🙈🙈
回复 @QUEEND终极宅:哈哈哈哈好不着急不着急🙈🙈我绝对有耐心等的 嘿嘿
:这篇真的太棒了!特别清晰! 另外想问下2014年下半年入境的真的可以填resident的1040表吗?第一次报税有点方,很怕填错了😞
:谢谢亲的喜欢💓2014下半年入境、在2018报税年度还是NR, 虽然19已经变成RA, 但报18的税还是要用1040nr, 而到2020报2019税的时候就可以用form 1040 ~
回复 @aillynotes:好哒!太感谢了!😘
:眼影出的文都是干货!!
:谢谢宝宝夸奖,好开心😍
:👍
:谢谢亲的喜欢😍😍
:眼影出的文都是干货!!
:哈哈哈哈谢谢宝宝,宝宝的码文都超强啊!!!
:干货满满,写得超走心~
:谢谢宝宝夸奖😍😍😍